Estimation of the Personal Income Tax (PIT) Gap in Poland
Tomasz Tratkiewicz & Mehmet Burak Turgut
What the paper says
W literaturze dotyczącej szacowania luki w podatkach bezpośrednich podkreśla się, że oddolna metoda szacunku (ang. bottom-up approach) daje znacznie lepsze wyniki niż metoda odgórna (ang. top-down approach). Istniejące metody szacowania luki w PIT przy użyciu metody oddolnej stosunkowo rzadko wykorzystują kontrole bazujące na analizie ryzyka, które administracja podatkowa stosuje, aby zapewnić w szczególności przestrzeganie obowiązków podatkowych. Ważną kwestią, która – w przeciwieństwie do kontroli losowych – występuje w kontrolach bazujących na analizie ryzyka jest potencjalne obciążenie próby. Aby rozwiązać tę kwestię, wykorzystujemy model selekcji Heckmana. Oszacowaliśmy wielkość luki w PIT w Polsce w 2017 r. na podstawie danych z zeznań podatkowych podatników uzyskujących dochody z działalności gospodarczej opodatkowanej liniową 19‑procentową stawką podatku oraz wyników kontroli bazujących na analizie ryzyka. Nasze wyniki pokazują, że przewidywana luka w PIT odpowiada 4,5% całkowitego zobowiązania podatkowego tej grupy podatników. Zidentyfikowaliśmy również regiony i sektory o najwyższej przewidywanej luce w PIT na podatnika. Stwierdzamy, że model Heckmana może być wykorzystywany przez organy podatkowe jako narzędzie poprawiające skuteczność kontroli bazujących na analizie ryzyka.
Evidence weight
Balanced mode · F 0.40 / M 0.15 / V 0.05 / R 0.40
| F · citation impact | 0.50 × 0.4 = 0.20 |
| M · momentum | 0.50 × 0.15 = 0.07 |
| V · venue signal | 0.50 × 0.05 = 0.03 |
| R · text relevance † | 0.50 × 0.4 = 0.20 |
† Text relevance is estimated at 0.50 on the detail page — for your query’s actual relevance score, open this paper from a search result.